Тамбов, ул.Пионерская д.9 ТЦ Каскад 2 этаж офис 3А Время работы с 9:00 до 17:00
+7 930 472 35 35
vashbuh68@mail.ru

Бухгалтерский учет. Что это такое и зачем он нужен.

Бухгалтерское сопровождение

Бухгалтерский учет. Что это такое и зачем он нужен.

Бухгалтерский учет – выстроенная определенным образом система, учитывающая в денежном выражении всю информацию фирмы о ее имуществе, капитале, доходах, расходах и их изменении посредством документального фиксирования хозяйственных операций.

Ведение бухгалтерского учета регулируется Федеральным законом №402 «О бухгалтерском учете».

Закон устанавливает:

  • единые требования к организации и ведению бухучета;
  • требования к бухотчетности;
  • правовые основы бухучета.

Зачем вообще нужен бухгалтерский учёт?

Во-первых, это предусмотрено Федеральным Законодательством. Все организации обязаны вести бухучёт. Неисполнение этого требования ведёт к административной ответственности, то есть к штрафам.

В-вторых, учёт предотвращает возникновение отрицательных результатов хозяйственной и производственной деятельности. Другими словами, грамотное ведение бухгалтерии предотвратит работу предприятия в минус.

Какие бывают виды бухгалтерского учета — 3 основных вида

Бухгалтерский учет бывает трех видов.Охарактеризуем их вкратце.

 Финансовый учет

Финансовый — это учетная информация о затратах и доходах фирмы, о дебиторской и кредиторской задолженностях, о составе имущества и фондах и т. д.

 Управленческий учет

Управленческий — это разновидность бухучета, необходимая для сбора, обработки и предоставления информации в целях управленческих нужд фирмы.

Налоговый учет

Налоговый — обработка информации для определения налоговой базы на основании первичных документов, сгруппированных по требованиям НК РФ.

Как организовать ведение бухгалтерского учета с нуля — пошаговая инструкция для новичков

Чтобы не испытывать проблем с самого начала бухгалтерской деятельности, рекомендуем внимательно прочесть эту пошаговую инструкцию.

Шаг 1. Определяемся с системой налогообложения

 

Начиная бизнес, необходимо выбрать систему налогообложения. Рассмотрим, какие бывают системы

 

Каждая из представленных на рисунке систем имеет свои особенности.

Ради удобства эти особенности представлены в таблице, ознакомившись с которой вы сможете подобрать наиболее выгодные.

Для принятия окончательного решения рекомендую рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку по каждой из систем. Рассмотрим расчет на примере.

Пример

ООО «Лоза» планирует открыть магазин непродовольственных товаров в Казани. Для того чтобы выбрать систему налогообложения, проведем расчеты, для которых воспользуемся исходными данными фирмы.

Данные для расчета:

  • предполагаемый месячный доход 900 тыс. руб.
  • предполагаемые расходы 680 тыс. руб.
  • торговая площадь 45 кв. м.
  • число сотрудников 4 чел.
  • сумма страховых взносов за сотрудников 12 тыс. руб.

Исходя из того, что «Лоза» — это розничный непродовольственный магазин и ООО, то для выбора подходят следующие режимы: ОСНО, УСН, ЕНВД.

1) ЕНВД

  • БД (базовая доходность на 1 кв.м) для розничной торговли 1800 руб.,
  • ФП (физический показатель) 45 кв.м.
  • К1 (коэффициент дефлятор) в 2016 г. — 1,798
  • К2 (коэффициент базовой доходности) для г. Казани — 0,8
  • расчетная формула БД * ФП * К1 * К2 * 15%, получаем БД= 1800*45*1,798*0,8*15%=17477 руб. в месяц, в год 209724 руб.

3) УСН доходы

  • УСН= 900 тыс.руб. *12*6%=648 тыс. руб.
  • полученную сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (но не более 50%). В нашем случае взносы составили: 12 тыс. руб. *12 мес.=144 тыс. руб.
  • УСН (доходы)=648 тыс. руб. — 144 тыс.руб.=504 тыс. руб.

4) УСН доходы- расходы

  • УСН=(900 тыс. руб. -680 тыс. руб.)*12 мес.*15%=396 тыс. руб.
  • сумма страховых взносов не уменьшает налог, так как в этом случае они считаются расходами.

5) ОСНО

  • налог на прибыль= (900 тыс. руб. -680 тыс. руб.)*12 мес.*20%=528 тыс. руб.
  • НДС 18% = (900 тыс. руб.*12 мес.)*18%=1944 тыс. руб. (большая часть такого НДС может быть возмещена из бюджета).
  • налог на имущество ООО «Лоза» не платит, т.к. своих площадей у нее нет, под магазин помещение арендуется.

Итак, расчеты показали, что самый выгодный режим налогообложения для казанского ООО «Лоза» — ЕНВД. Конечно, это весьма приблизительные расчеты и точность их зависит от полноты исходных данных.

Шаг 2. Изучаем порядок составления и сроки предоставления налоговой отчетности


Для каждой системы налогообложения узаконен перечень необходимой налоговой отчетности. Сначала рассмотрите состав отчетности и сроки ее предоставления (представлены в таблице) для фирм на ОСНО.

Скажу несколько слов об отчетности при УСН. Упрощенцы не уплачивают налог на прибыль, на имущество и НДС, а значит, и не отчитываются по ним. Вместо этого они до 31 марта каждого года, следующего за отчетным, подают налоговикам декларацию по УСН.

Кроме того, компании-работодатели отчитываются в пенсионный фонд и соцстрах в те же сроки и по тем же формам, что и компании на ОСНО.

Упрощенцы отчитываются по земельному и транспортному налогу, если у них на балансе имеются транспортные средства и земельные участки (порядок и сроки аналогичные ОСНО).

И, наконец, ЕНВД или как ее еще называют «вменёнка». При такой системе компании, ее применяющие, как и упрощенцы, освобождены от налога на прибыль, НДС, налога на имущество и соответственно от предоставления отчетности по этим налогам. Вместо этого вменёнщики представляют ежеквартально декларацию по ЕНВД.

Сроки предоставления декларации по ЕНВД:

  • за IV кв. — до 20 января;
  • за I кв.— до 20 апреля;
  • за II кв. — до 20 июля;
  • за III кв.— до 20 октября.

Все остальные налоги и взносы вменёнщики оплачивают на общих основаниях (при наличии объекта налогообложения) и представляют отчеты аналогично компаниям на ОСНО.

Другие системы менее популярны среди бизнесменов, и сегодня мы их подробно рассматривать не будем.

Шаг 3. Разрабатываем и утверждаем учётную политику организации

Учетная политика — это внутренние правила и способы ведения бухучёта, разработанные и утверждённые конкретной компанией.

Бухгалтерская учетная политика содержит в себе компоненты, представленные на рисунке:

Существует две разновидности такой политики — бухгалтерская и налоговая. Оба вида утверждаются общим Приказом до наступления нового финансового года, либо в самом его начале.

Менять учётную политику можно в случаях, прописанных в ПБУ (Положении по бухучёту от 1/2008). Если никаких изменений не произошло, то утверждать её ежегодно не нужно.

Шаг 4. Утверждаем рабочий план счетов

Хозоперации в бухучёте отражаются на бухгалтерских счетах. Минфин утвердил единый План счетов для организаций (для бюджетников и банков свой план счетов) и инструкцию по его применению.

Единый План счетов содержит большое количество различных синтетических, т.е. обобщающих счетов и в их развитие целый ряд субсчетов. Для лучшего понимания рассмотрим пример.

Пример

Для учёта материалов любой компании Планом счетов предусмотрен общий (синтетический) счёт 10. Но ведь у компании имеются разные материалы необходимые для её жизнеобеспечения и производства. Если их все учитывать на одном счёте, то, как быстро найти, например, какое количество какого конкретно материала числится у фирмы на остатках?

Для детализации и были придуманы субсчета — счета по видам материалов (товаров, затрат и т.п.), которые раскрывают основной синтетический счёт по составляющим.

Рассмотрим это на примере счета для учета материалов (смотрите рисунок).

Здесь счет 10 «Материалы» — синтетический (обобщающий), а счета 10.1-10.10 это субсчета, которые показывают, из каких материалов состоит этот синтетический счет.

Понятно, что если, допустим, ваша фирма не передаёт свои материалы на сторону, то субсчет 10.7 вам не понадобится. Чтобы собрать в одну таблицу только те счета, которые нужны для ведения бухучета именно вашей фирмы, было разрешено организациям самим составлять и утверждать свой Рабочий план счетов.

Отличия Рабочего плана счетов компании от Плана счетов, утверждённого Минфином:

  • рабочий план состоит из субсчетов, которые детализируют учет в зависимости от особенностей деятельности вашей организации;
  • в Рабочем плане могут отсутствовать синтетические счета, которые не используются в учёте вашей фирмы;
  • в Рабочий план счетов компания может добавлять субсчета, которых нет в Плане счетов Минфина.

Поясним на примерах.

Пример

Ваша компания занимается оптовой торговлей и у нее нет собственных обслуживающих подразделений, числящихся на балансе (подразделений ЖКХ, своих детсадов и т.п.). Значит, вы смело можете не включать в план счетов синтетический счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

Ещё один пример

Фирме «Морозко» для целей управленческого учёта нужно более подробно детализировать выпуск продукции по её видам. Тогда к синтетическому счёту 20 «Основное производство» компания открывает субсчета (и прописывает их в своем Рабочем плане) по видам продукции:

  • 20.1 Выпуск бытовых холодильников
  • 20.2 Выпуск холодильных камер

Важно! В Рабочий план счетов компании можно добавлять только субсчета. Добавлять (придумывать) новые синтетические (обобщающие) счета или менять что-то в их наименованиях нельзя!

Перечень синтетических счетов строго определен Минфином РФ. В Рабочем плане вашей компании синтетических счетов может быть меньше, чем их в Плане счетов, утвержденном Минфином (только те, что соответствуют профилю вашей компании), но никак не больше!

Рабочий план счетов обязательно нужно закрепить в Учетной политике по бухучёту компании.

Шаг 5. Организовываем учёт первичных документов

Дадим определение первичного документа:

Первичный документ – это документ, в котором отражены первичные сведения о свершённой хозоперации.

В бухучёте первичный документ составляется в момент совершения хозоперации и служит первым свидетельством произошедших фактов.

Пример

Завхоз ООО «Мечта» Петрова М.И. 20.10.2016 купила за наличный расчет для сотрудников фирмы канцелярские товары. На купленную «канцелярку» от магазина вместе с товаром она получила кассовый чек и товарный, в котором указано наименование каждого купленного предмета, единицы измерения, количество, цена, общая сумма, реквизиты продавца.

По приезду в офис завхоз оформила авансовый отчет за полученные ранее наличные деньги на покупку канцтоваров, приложив к нему оправдательные документы (товарный и кассовый чеки).

Вот эти чеки (товарный и кассовый) вместе с авансовым отчетом завхоза Петровой М.И. и будут первичным документом (основанием) для отражения данной хозоперации в бухучёте ООО «Мечта».

Первичные бухгалтерские документы могут быть унифицированными, либо — в случае отсутствия унифицированных форм для той или иной хозоперации — разработанные и утверждённые непосредственно самой организацией в ее учетной политике.

Помните! В самостоятельно разработанных формах должны присутствовать все обязательные реквизиты.

Для организации учёта первичных документов компания разрабатывает и утверждает в Учётной политике правила документооборота.

Правила документооборота — это внутренний документ, в котором прописывается: кто, когда и какие документы составляет, какое количество каких документов необходимо составлять в том или ином случае, как их необходимо оформлять, кто их визирует, кто, кому и когда их передаёт.

Вы можете посмотреть образец графика документооборота.

Шаг 6. Обеспечиваем своевременную сдачу отчетности

 

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчётности, рекомендую вам составить календарь этой самой сдачи и держать его всегда перед глазами. Его можно сделать на бумажном носителе или в электронном виде.

Календарь налогоплательщика очень часто публикуется на сайте налогового ведомства или на других специализированных ресурсах. Вы можете ознакомиться с примером такого календаря.

Важно! За нарушение сроков сдачи отчётов предполагаются штрафы: на организацию в размере 200 руб. за каждую не представленную форму, а на должностных лиц — от 300 до 500 руб.

Если вы ведёте свой учёт в бухгалтерском сервисе, например, в таком как «Моё дело», то вам не нужно делать календарь и следить за сроками отчётности, сервис сам напомнит вам через СМС или электронным письмом о сроках.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *